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关于上饶市自来水公司城市供水定价成本监审报告

放大字体  缩小字体 发布日期:2017-08-21  浏览次数:806

关于上饶市自来水公司
城市供水定价成本监审报告
上饶市物价局:
根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》,受市局指派,我们于201552520151016日对上饶市自来水公司城市供水定价成本进行了审核,现将有关情况报告如下:
一、被监审单位的基本情况
上饶市自来水公司位于上饶市信州区灵溪镇丁洲村国道边126号,公司创建于1964年,系市本级公共服务性国有企业,注册资本为人民币1089.8万元,营业执照编码号361102010001246。主要经营城市自来水生产、经营范围主要包括:自来水生产、供应,自来水管道安装、维修。该公司下辖一个水厂,即城东水厂,日供水能力15万吨,该公司下设11个部门(科室),截止2014年末,职工总人数为279人,其中主业从业人员为197人,退休职工82人。随着城镇化进程的不断加速,建城区面积的不断扩大,供水用户和供水范围也不断的增加,为了更好地保障全市人民的用水,公司于20095月开始兴建15万吨/日水厂,新水厂项目总投资近2亿元,该项目建设资金主要来源于银行贷款,总计贷款总额1.2亿元。随着水资源费不断地上调、工业电价上涨及制水材料涨价等因素,供水成本不断地增加,从2011年开始至今公司已连续亏损,近三年的利润总额分别为:2012-422.62万元、2013-163.75万元、2014-287.88万元。
二、成本监审依据
1、《中华人民共和国价格法》。
2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委员会42号令)。
3、《价格成本监审工作规定》(发改价格[2003]2308号)。
4、《江西省政府制定价格成本监审实施细则》(赣发改价调字[2006]1033号)。
5、《江西省政府制定价格成本监审目录》(赣发改成本[2013]440号)
6、财政部颁发的《会计准则》和《会计制度》及有关规定。
7、《城市供水定价成本监审办法》
8、上饶市自来水公司2012年度,2013年度,2014年度财务报表。
三、成本监审的程序
1、我们于2015526向上饶市自来水公司下发了《成本监审通知书》,上饶市自来水公司于2015610向我们报送了相关成本资料,经初审合格,决定受理。
2、制定了监审方案,明确了项目名称和监审对象,确定了项目监审负责人和监审人员。
32015612抵达上饶市自来水公司开始实地监审,听取了被监审单位负责人的情况介绍。
4、对被监审单位填报的成本资料,依据权责发生制和相关性原则实施了现场审核,并进行了调查取证。
5、根据有关法律、法规的规定,对被监审单位提供的成本资料进行了审核分析,并根据分析情况,对有关成本数据进行了调整。
6、根据审核情况,起草了成本监审报告,经集体讨论审核后,与被监审单位交换了意见。
四、成本监审内容
针对城市供水行业特点及《城市供水定价成本监审办法》之规定,经研究,我们决定着重对2012年,2013年和2014年度城市供水定价成本进行监审,有关监审内容如下:
(一)职工薪酬:
12012年职工人数审核表
   
企业自报
核减
核定数
生产人员
135
25
110
管理人员
64
36
28
合计
199
61
138
22013年职工人数审核表
   
企业自报
核增(减)
核定数
生产人员
128
18
110
管理人员
64
36
28
合计
192
54
138
32014年职工人数审核表
   
企业自报
核增(减)
核定数
生产人员
130
20
110
管理人员
67
39
28
合计
197
59
138
说明:依据国家发改委《城市供水定价成本监审办法》依据生产规模核定城市供水企业人员。核定2012年职工人数138,2013年职工人数138, 2014年职工人数138人。
2012年职工薪酬成本审核表               单位:
   
企业自报
核减
核定数
职工工资
7911943.00
   
职工福利费
628841.00
   
社会保险费
1891144.00
   
住房公积金
335170.00
   
工会经费
158238.00
   
合计
10925336.00
3348972.34
7576363.66
2013年职工薪酬成本审核表               单位:
   
企业自报
核减
核定数
职工工资
8314864.00
   
职工福利费
692824.00
   
社会保险费
2109504.00
   
住房公积金
427959.00
   
工会经费
165798.00
   
合计
11710949.00
3293704.41
8417244.59
 2014年职工薪酬成本审核表               单位:
   
企业自报
核减
核定数
职工工资
10034695.00
   
职工福利费
574617.00
   
社会保险费
2362046.00
   
住房公积金
850190.00
   
工会经费
195494.00
   
合计
14017042.00
4197997.35
9819044.65
说明:依据国家发改委《定价成本监审一般技术规范》第七条:计入定价成本中的职工平均工资原则上据实核定,但最高不超过当地城镇在岗职工平均工资与行业工资系数的乘积,行业工资系数由各地价格主管部门根据实际情况确定。职工工资总额按照核定的职工人数和人均工资核定;第八条:工会经费、职工教育经费、住房公积金以及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费的计提基数按照核定的相应工资水平确定。工会经费、职工教育经费的计提比例按国家统一规定的比例确定,社会保险费和住房公积金的计提比例按当地政府规定比例确定,超过规定计提比例的不得计入定价成本规定,我们审核后的职工人数重新计算了工资总额,并根据新的工资总额调整了职工福利费、社会保障费、工会经费等支出,据此核定职工薪酬成本。2012年我市职工人均工资39330, 2013年我市职工人均工资43228,2014年我市职工人均工资46000, 企业职工人均工资2012年为39758, 2013年为43306, 2014年为50937,三年均未超过人均工资的1.2,核减人员后核减2012年职工薪酬成本3348972.34元,核减2013年职工薪酬成本3293704.41元,核减2014年职工薪酬成本4197997.35元,据此核定2012年职工薪酬成本7576363.66, 2013年职工薪酬成本8417244.59, 2014年职工薪酬成本9819044.65元。
(二)固定资产折旧
根据《城市供水定价成本监审办法》之规定,固定资产折旧包括管网、房屋建筑物、生常设备、办公设备和运输设备的折旧等。
2012年固定资产折旧                           单位:元
  
折旧年限
残值率
核定数
总额
   
10548955.82
1.建筑物
50
5%
2318276.52
2.机器设备
10
5%
3385186.18
3.专用设备
10
5%
253193.78
4.管网
30
5%
4592299.34
2013年固定资产折旧                           单位:元
  
折旧年限
残值率
核定数
总额
   
10485490.12
1.建筑物
50
5%
2318276.52
2.机器设备
10
5%
3544947.68
3.专用设备
10
5%
299616.58
4.管网
30
5%
4592299.34
2014年固定资产折旧                           单位:元
  
折旧年限
残值率
核定数
总额
   
10959789.12
1.建筑物
50
5%
2318276.52
2.机器设备
10
5%
3741825.68
3.专用设备
10
5%
307387.58
4.管网
30
5%
4592299.34
核定说明: 核减2012年固定资产折旧2169293.69元,核减2013年固定资产折旧2463494.24元,核减2014年固定资产折旧5124130.34元,据此核定2012年固定资产折旧10548955.82, 2013年固定资产折旧10485490.12, 2014年固定资产折旧10959789.12元。
(三)无形资产摊销:
根据《城市供水定价成本监审办法》之规定, 无形资产自开始使用之日起,在有效使用期限内平摊计入定价成本。
12013年无形资产摊销审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
无形资产摊销
7999.98
 
7999.98
合计
7999.98
 
7999.98
22014年无形资产摊销审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
无形资产摊销
7999.98
 
7999.98
合计
7999.98
 
7999.98
核定说明: 无形资产是2013年新购软件,原值80000元,按10年计提折旧。核定2013年无形资产摊销7999.98元,2014年无形资产摊销7999.98元。
(三)制水成本:
12012年制水成本审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
原水费
252613.00
 
252613.00
原材料费
932783.00
 
932783.00
动力费
2008414.00
 
2008414.00
其他制水费用
134900.00
 
134900.00
合计
3328710.00
 
3328710.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则据实核定2012年制水成本3328710.00元。
22013年制水成本审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
原水费
428871.00
 
428871.00
原材料费
919091.00
 
919091.00
动力费
2221391.00
 
2221391.00
其他制水费用
271709.00
 
271709.00
合计
3841062.00
 
3841062.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则据实核定2013年制水成本3841062.00元。
32014年制水成本审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
原水费
1471040.00
 
1471040.00
原材料费
1277829.00
 
1277829.00
动力费
2135817.00
 
2135817.00
其他制水费用
585121.00
 
585121.00
合计
5469807.00
 
5469807.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则据实核定2014年制水成本5469807.00元。
(四)输配成本:
12012年输配成本审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
动力费
6913571.00
 
6913571.00
修理费
641687.00
 
641687.00
其他输配费用
217225.00
 
217225.00
合计
7772483.00
 
7772483.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则据实核定,修理费原则上据实核定,但最高不得超过核定固定资产原值的2,核定2012年输配成本7772483.00元。
22013年输配成本审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
动力费
6950401.00
 
6950401.00
修理费
1275940.00
 
1275940.00
其他输配费用
297548.00
 
297548.00
合计
8523889.00
 
8523889.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则据实核定, 修理费原则上据实核定,但最高不得超过核定固定资产原值的2,核定2013年输配成本8523889.00元。
32014年输配成本审核表                 单位: 
   
企业自报
核增(减)
核定数
动力费
7701993.00
 
7701993.00
修理费
847281.00
 
847281.00
其他输配费用
800203.00
 
800203.00
合计
9349477.00
 
9349477.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则据实核定, 修理费原则上据实核定,但最高不得超过核定固定资产原值的2,核定2014年输配成本9349477.00元。
(五)期间费用
2012年度期间费用                         单位:元
   
企业自报
核减
核定数
管理费用
8407938.00
6870650.02
1537287.98
销售费用
24480.00
 
24480.00
财务费用
6974045.00
 
6974045.00
合计
15406463.00
6870650.02
8535812.98
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则核减期间费用6870650.02, 核定2012年期间费用8535812.98元。
2013年度期间费用                         单位:元
   
企业自报
核减
核定数
管理费用
8612412.00
8134328.00
478084.00
销售费用
11000.00
 
11000.00
财务费用
5453267.00
 
5453267.00
合计
14076679.00
8134328.00
5942351.00
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则核减期间费用8134328.00, 核定2013年期间费用5942351.00元。
2014年度期间费用                         单位:元
   
企业自报
核减
核定数
管理费用
10186026.00
8684817.45
1501208.55
销售费用
7721.00
 
7721.00
财务费用
4249890.00
 
4249890.00
合计
14443637.00
8684817.45
5758819.55
核定说明:依据合法性原则,相关性原则和合理性原则核减期间费用8684817.45, 核定2014年期间费用5758819.55元。
(六)年供水总量                        单位:立方米
  
企业自报
核定数
2012年供水总量
20685676.00
4898699.56
25584375.56
2013年供水总量
21823184.00
6101149.30
27924333.30
2014年供水总量
22437511.00
6477622.56
28915133.56
核定说明: 核定年供水总量年供水总量 ×1-管网漏损率>; 管网漏损率核定为18%; 2012年供水总量为: 25584375.56立方米, 2013年供水总量为: 27924333.30立方米, 2014年供水总量为: 28915133.56立方米
(七)供水定价单位成本
单位成本                         单位:元/每立方米
  
2012
   2013
2014
职工薪酬
7576363.66
8417244.59
9819044.65
固定资产折旧
10548955.82
10485490.12
10959789.12
无形资产
 
7999.98
7999.98
制水成本
3328710.00
3841062.00
5469807.00
输配成本
7772483.00
8523889.00
9349477.00
期间费用
8535812.98
5942351.00
5758819.55
核定年供水总量
25584375.56
27924333.30
28915133.56
供水定价单位成本
1.48
1.33
1.43
核定说明: 供水定价单位成本供水定价总成本÷核定供水量;
五、成本监审结论
经审核,上饶市自来水公司供水定价单位成本2012年度为1.48/立方,2013年度为1.33/立方,2014年度为1.43/立方。平均单位成本为1.41/立方。
六、其他需要说明的事项
1、本报告是根据上饶市自来水公司所提供的会计资料做出的,会计资料的真实性、合法性由上饶市自来水公司负责。
2、本监审机构及参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。
      监审人员:                     
        
监审人员:                     
监审机构负责人:
                               20151016
 
 
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